2026 yılı gelir vergisi tarifesi, asgari ücret istisnası, SGK oranları ve kıdem tazminatı tavanına göre çalışır. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır.
Vergi dilimi yıl içinde kümülatif matraha göre değiştiği için ay seçimi önemlidir.
Asgari ücret gelir ve damga vergisi istisnası uygulanmıştır.
| Ay | Gelir vergisi | Net ücret | İşveren maliyeti |
|---|
Aynı brüt ücretle yılbaşından itibaren çalışıldığı varsayılmıştır. Yemek, yol, prim gibi ek ödemeler, engellilik indirimi ve diğer teşvikler dahil değildir. SGK primleri aylık 297.270,00 ₺ tavanla sınırlıdır.
Tavan, iş sözleşmesinin sona erdiği tarihe göre otomatik seçilir.
Kıdemden yalnızca damga vergisi; ihbardan gelir ve damga vergisi kesilir.
İhbar tazminatı yalnızca bildirim süresine uyulmadan yapılan fesihlerde ödenir. İhbar gelir vergisi, çıkış yılında aynı brüt ücretle çalışıldığı varsayımıyla tahmin edilmiştir.
KDV tevkifatına tabi satış ve hizmet faturaları için.
Tevkif edilen KDV'yi alıcı, KDV-2 beyannamesiyle beyan eder ve öder.
Serbest meslek erbabının işverene / şirkete kestiği makbuzlar için.
Stopaj, müşteriniz tarafından muhtasar beyanname ile ödenir.
KDV dahil fiyattan matrahı veya matrahtan KDV dahil fiyatı bulun.
| Şahıs işletmesi | Limited şirket | Anonim şirket | |
|---|---|---|---|
| Asgari sermaye | Yok | 50.000 ₺ | 250.000 ₺ (kayıtlı sermayede 500.000 ₺) |
| Ortak sayısı | Tek kişi | 1 – 50 ortak | En az 1 ortak |
| Sorumluluk | Sınırsız; kişisel varlıklar dahil | Sermaye payıyla sınırlı; kamu borçlarında payı oranında sorumluluk | Kural olarak sermayeyle sınırlı |
| Kazancın vergisi | Gelir vergisi, %15 – %40 artan oranlı | Kurumlar vergisi %25 | Kurumlar vergisi %25 |
| Kâr dağıtımı | Ek vergi yok | %15 kâr payı stopajı | %15 kâr payı stopajı |
| Defter | İşletme hesabı veya bilanço | Bilanço esası | Bilanço esası |
| Pay devri | — | Noter onayı ve genel kurul kararı gerekir | Daha esnek; hisse senedi ile devredilebilir |
| Kimler için uygun? | Küçük ölçek, hızlı ve düşük maliyetli başlangıç | KOBİ'ler, kurumsal görünüm isteyen işletmeler | Büyüme hedefi, yatırımcı ortaklığı, halka arz |
Genç girişimci istisnası: 29 yaşını doldurmamış ve ilk kez şahıs işletmesi açan girişimcilerin kazancının 2026 yılı için 400.000 ₺'ye kadar olan kısmı 3 yıl gelir vergisinden istisnadır; ayrıca 1 yıl Bağ-Kur prim desteği sağlanır. Şartlar için bizimle görüşün.
| Ücret ve SGK | 2026 |
|---|---|
| Brüt asgari ücret | 33.030,00 ₺ |
| Net asgari ücret | 28.075,50 ₺ |
| Asgari ücretin işverene maliyeti (2 puan indirimli) | 40.214,03 ₺ |
| SGK prim tabanı / tavanı | 33.030,00 / 297.270,00 ₺ |
| SGK + işsizlik işçi payı | %14 + %1 |
| SGK + işsizlik işveren payı | %21,75 + %2 |
| İşveren indirimi (imalat / diğer) | 5 / 2 puan |
| Kıdem tavanı (Ocak – Haziran) | 64.948,77 ₺ |
| Kıdem tavanı (Temmuz – Aralık) | 73.729,87 ₺ |
| Damga vergisi (ücret, kıdem) | ‰7,59 |
| Gelir vergisi tarifesi (ücret) | Oran |
|---|---|
| 190.000 ₺'ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 ₺ | %20 |
| 400.000 – 1.500.000 ₺ | %27 |
| 1.500.000 – 5.300.000 ₺ | %35 |
| 5.300.000 ₺ üzeri | %40 |
| Diğer oranlar | Oran |
|---|---|
| Kurumlar vergisi | %25 |
| Kâr payı stopajı | %15 |
| Serbest meslek stopajı | %20 |
| Genel KDV oranı | %20 |
Ücret dışı gelirlerde (serbest meslek, ticari kazanç vb.) gelir vergisinin üçüncü dilimi 1.000.000 ₺'de sona erer.